Raportowanie Akcje Opcje Przy Wartości Godziwej

ZAKOŃCZENIE Wartość godziwa. Najbardziej wiarygodnym sposobem na określenie wartości godziwej inwestycji jest wykazy zabezpieczenia na giełdzie Jeśli giełda XYZ prowadzi transakcje na giełdzie, animatorzy rynku oferują cenę zlecenia i zapytaj o akcje XYZ Inwestor może sprzedać akcje w cenę ofertową dla animatora rynku i kupno akcji od producenta markera w cenie ofertowej Ponieważ popyt inwestorów na akcje w dużym stopniu determinuje ceny kupna i sprzedaży, wymiana jest najbardziej wiarygodną metodą określania wartości godziwej akcji. Jak konsolidacja Works. Fair wartość jest również używany w konsolidacji, która jest zestawem sprawozdań finansowych, które przedstawia spółkę dominującą i spółkę zależną, jak gdyby obie firmy są jedną firmą Ten system księgowania jest nietypowy, ponieważ pierwotny koszt jest używany do wyceny aktywów w większości sprawy Jednostka dominująca wykupuje udziały w jednostce zaleŜnej, a aktywa i zobowiązania jednostki zaleŜnej są prezentowane w wartości godziwej dla kaŜdego rachunku. JeŜeli księgi rachunkowe obu spółek konsolidują przy czym wartości rynkowe dla spółek zależnych są wykorzystywane do wygenerowania połączonego zestawu sprawozdań finansowych. Fakturowanie w wycenie. W pewnych przypadkach trudno określić wartość godziwą składnika aktywów, jeśli nie ma aktywnego rynku obrotu składnik aktywów Często jest to kwestia, w której księgowi dokonują wyceny firmy. Powiedzmy, na przykład, że księgowy nie może wyznaczyć wartości godziwej dla niezwykłego sprzętu. Księgowy może wykorzystać zdyskontowane przepływy pieniężne generowane przez składnik aktywów celem ustalenia wartości godziwej. sprawa, księgowy wykorzystuje wypływ środków pieniężnych na zakup sprzętu oraz wpływy środków pieniężnych generowane przy użyciu sprzętu w okresie jego przydatności do użytkowania Wartość dyskontowanych przepływów pieniężnych stanowi wartość godziwą składnika aktywów. Wartość godziwa instrumentu pochodnego jest określona w częściowo przez wartość instrumentu bazowego Jeśli kupisz 50 opcji kupna na akcji XYZ, kupujesz prawo do zakupu 100 akcji akcji XYZ po 50 na akcję przez określony czas Jeśli XYZ sto ck s wzrost cen rynkowych, wartość opcji na akcje również wzrasta. Futures Market. Na rynku terminowym wartość godziwa jest ceną równowagi dla kontraktu futures Jest to cena spotowa po uwzględnieniu łącznego odsetek i dywidend utracone, ponieważ inwestor jest właścicielem kontraktu terminowego, a nie zapasów fizycznych przez pewien okres czasu. Rozważania dotyczące wyceny i wyceny opcji dla pracowników. John Summa CTA, założyciel i ocena ESO jest złożonym problemem, ale może być uproszczony dla praktyczne zrozumienie, tak aby posiadacze ESO mogli dokonywać świadomych wyborów w zakresie zarządzania odszkodowaniami z kapitału własnego. Ocena Każda opcja będzie miała mniej lub więcej jej wartość w zależności od następujących głównych czynników warunkujących zmienność wartości, pozostały czas, stopa procentowa wolna od ryzyka, cena cena akcji W przypadku przyznania uprawnionej osobie ESO uprawniającej do nabycia 1000 sztuk akcji spółki po strajku 50, na przykład typi a cena darowizna akcji jest taka sama jak cena strajku Patrząc na poniższą tabelę, wyprodukowaliśmy pewne wyceny w oparciu o dobrze znany i powszechnie używany model Black-Scholes w celu wyceny opcji Podłączono do kluczowych zmiennych przy jednoczesnym utrzymaniu innych zmiennych, tj. zmian cen, stóp procentowych ustalonych w celu wyodrębnienia wpływu zmian wartości ESO z rozkładu wartości czasowej i zmian niestabilności samego siebie. Przede wszystkim, gdy otrzymasz dotację ESO, jak pokazano w poniższej tabeli, nawet jeśli te opcje nie są jeszcze w pieniądzu, nie są one bezwartościowe Mają znaczną wartość znaną jako czas lub zewnętrzna wartość Podczas gdy czas na specyfikacje dotyczące wygaśnięcia w rzeczywistych przypadkach można znienawidzić ze względu na to, że pracownicy nie mogą pozostać z firmą pełną 10 lat założonych poniżej wynosi 10 lat dla uproszczenia, lub ponieważ osoba uprawniona może przeprowadzić przedwczesne ćwiczenie, niektóre poniższe założenia dotyczące wartości godziwej zostały przedstawione poniżej przy użyciu modelu Black-Scholes Aby dowiedzieć się więcej, przeczytaj Co Czy opcja jest niezależna i jak uniknąć zamknięcia opcji Poniżej wartości merytorycznej. Powstrzymując posiadanie ESO do wygaśnięcia, poniższa tabela zawiera dokładne zestawienie wartości ESO z 50 kosztami wykonania z upływem dziesięciu lat do wygaśnięcia, a jeśli po cenie akcji pieniężnej równa cenie strajku Na przykład, przy przyjętej zmienności wynoszącej 30 innego założenia, które jest powszechnie stosowane, ale które może zaniżać wartość, jeżeli rzeczywista zmienność w czasie okazuje się wyższa, widzimy, że po przyznaniu opcji wartość wynosi 23.080 23 08 x 1000 23.080 W miarę upływu czasu, od 10 lat do zaledwie trzech lat do wygaśnięcia, ESO ponownie tracą wartość, zakładając, że cena akcji pozostanie taka sama, spadając z 23.080 do 12.100 To jest utrata wartości czasu. Teoretyczna wartość ESO Across Czas - 30 Założona Zmienność. Rozmiar 4 Cena godziwa dla ESO podopiecznego w cenie wykonania 50 w różnych założeniach dotyczących czasu pozostałego i zmienności. Ilustracja 4 przedstawia ten sam harmonogram ceny pozostały do ​​wygaśnięcia, ale tu dodajemy wyższy zakładany poziom zmienności - teraz 60, od 30 Żółty wykres przedstawia niższą założoną zmienność wynoszącą 30, co wskazuje na niższe wartości godziwe we wszystkich punktach czasowych Czerwona plama, pokazuje wartości o większej założonej niestabilności 60 i różnym czasie pozostającym w ESO Wyraźnie, na każdym wyższym poziomie zmienności, wykazujesz większą wartość ESO Na przykład po trzech latach, zamiast tylko 12 000, jak w poprzednim przypadku przy 30 zmienności, mamy 21 000 wartości w 60 zmienności Tak więc założenia dotyczące zmienności mogą mieć duży wpływ na teoretyczną lub uczciwą wartość i powinny być uwzględnione w decyzjach o zarządzaniu ESO Poniższa tabela pokazuje te same dane w formacie tabeli dla 60 założonych poziomów niestabilności Dowiedz się więcej o obliczaniu wartości opcji w ESO przy użyciu modelu Black-Scholesa. Teoretyczna wartość ESO w czasie 60 Założona zmienność. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako zapłaty za Twoje usługi mogą mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, podczas korzystania z tej opcji lub gdy zlikwidujesz opcję lub czas otrzymany podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. Opłaty przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub opcja akcji motywacyjnych Plan ISO to ustawowe opcje na akcje. Opcje nieokreślone, które nie są przyznawane ani na podstawie planu nabycia akcji ani planu ISO, są niestandardowymi wariantami czasowymi. Rekomendacja do publikacji 525 podlega opodatkowaniu i niezgodności z przychodami, aby uzyskać pomoc w określeniu, czy zostały przyznane ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Opcje na akcje zwykłe. Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie obejmuje ona żadnych kwot w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednakże może to być alternatywny minimalny podatek w roku ćwiczeń ISO Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251 Dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży sto ck kupiłeś, korzystając z opcji Generalnie traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody Dodać te kwoty, które są traktowane jako wynagrodzenia, na podstawie udziału w ustalaniu zysku lub straty na zbyciu papierów wartościowych Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu z tytułu podatku dochodowego cel. Opcja na akcje promocyjne - po skorzystaniu z ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywać opcję motywacyjną w ramach sekcji 422 b. Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochód, jeśli ma to być zgłoszone na Twoim powrocie. Plan zakupu zapasów pracowników - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie zakupu akcji pracownika plan powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 PDF, przekazanie nabytego nabycia za pośrednictwem planu zakupów pracownika w sekcji 423 c. Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłoszone Twój powrót. Nieprzedstawowe opcje na akcje. Jeśli twój pracodawca przyznaje opcję na akcje niepieniężne, kwota przychodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Ustalona wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji Opublikować w publikacji 525 w innych okolicznościach, na podstawie których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji i zasady określające, kiedy należy zgłosić dochód z tytułu opcji z łatwo rozpoznawalną uczciwą wartością rynkową. Nież łatwo ustalona wartość godziwa na rynku - większość niestosunkowych opcji nie ma Łatwa do ustalenia wartość godziwej rynków W przypadku opcji pozapłacowych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występuje zdarzenie podlegające opodatkowaniu w przypadku przyznania opcji, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, gdy korzystasz z opcji Posiadasz dochód do opodatkowania lub stratę przychodową z tytułu sprzedaży akcji, którą otrzymałeś poprzez skorzystanie z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące sprawozdawczości, patrz Publikacja 525.Page Ostatnia recenzja lub Aktualizacja 17 lutego 2017 r.